PwC România: Implementarea SAF-T și a celorlalte soluții digitale ar putea reduce gap-ul de TVA cu două cifre
Actualul guvern va păstra cota unică de impozitare și, în momentul de față, Ministerul Finanțelor lucrează cu Banca Mondială la actualizarea studiului privind reforma fiscală. Acest studiu abordează toate taxele și impozitele aplicabile și modalități alternative de îmbunătățire în vederea creării unui sistem fiscal mult mai corect. 
Implementarea SAF-T și a celorlalte soluții digitale (e-Factura, e-TVA, e-Transport, etc) ar putea reduce gap-ul (deficitul de colectare) de TVA cu două cifre, dar și numărul controalelor fiscale, potrivit concluziilor conferinței anuale de taxe PwC România. Domeniile de interes pentru Antifraudă sunt comerțul electronic, platformele alternative de transport și cele de intermediere servicii turistice, precum și producția și comercializarea de produse accizabile.
Potrivit secretarului de stat în Ministerul Finanțelor, Alin Andrieș, în planul structural există câteva elemente ce țin de politica fiscală. Pe de o parte este taxarea proprietăților, cu obiectiv în 2026, pe de altă parte este îmbunătățirea colectării și, în al treilea rând, este așa-numita reformă fiscală, care are la bază studiul realizat de către Banca Mondială.
„Obiectivul pentru anul 2024 a fost să menținem pacea fiscală sau, altfel spus, să nu adoptăm măsuri fiscale cu impact în anul 2024. Am adoptat o serie de măsuri legislative de corectare a anumitor elemente din Codul fiscal și, bineînțeles, la finalul anului 2024 am adoptat ordonanța de urgență, așa-numită trenuleț, în care au fost o serie de măsuri fiscale, dar cu impact începând în anul 2025. Astfel, s-a introdus noua taxă specială pe construcții, s-a majorat impozitul pe dividende, s-au eliminat facilitățile fiscale în anumite sectoare de activitate. Bugetul pe anul 2025 a fost conturat pe acest cadru fiscal și, obiectivul nostru, atât în 2025, cât și în următorii ani, este să ne încadrăm în țintele de deficit”, a detaliat Alin Andrieș, secretar de stat în Ministerul Finanțelor pe scena conferinței PwC România.
Potrivit acestuia, cele trei partide aflate la guvernare și-au asumat în planul de guvernare cota unică drept un pilon principal iar acesta nu va fi modificată. În prezent, Ministerul Finanțelor lucrează cu experții Băncii Mondiale și cu alți parteneri la actualizarea studiului inițial privind reforma fiscală.
„Acest studiu abordează toate taxele și impozitele aplicabile și modalități alternative de îmbunătățire în vederea creării unui sistem fiscal mult mai corect pentru toți participanții, urmând ca după ce avem această variantă actualizată, să avem discuții la nivelul ministerului cu Comisia Europeană, cu toți partenerii, astfel încât să venim cu un set de propuneri. Urmează după aceea să avem discuțiile cu partenerii sociali, cu mediul de afaceri. În momentul de față, nu există o decizie politică. Singura decizie politică cu privire la taxare sau în domeniul fiscal care a fost adoptată de Guvern a fost în luna decembrie, când s-a discutat și s-a adoptat Ordonanța de Guvern, trenuleț care a presupus o serie de măsuri”, a declarat Alin Andrieș.
Obiectivul ANAF: Creșterea conformării voluntare a contribuabililor
SAF-T, e-TVA, e-Transport, e-factura - toate aceste module generează informații pentru Big Data, iar agenția națională de administrare fiscală încearcă să le centralize astfel încât acțiunile de control, indiferent că sunt efectuate de structurile de antifraudă, de inspecție fiscală, de controlul marilor averi sau a persoanelor cu risc, să fie îndreptate doar către agenții economici care prezintă un risc real pentru administrarea fiscală.
„Pe parcursul anului trecut au fost acțiuni care poate, de multe ori, au deranjat mediul de afaceri, însă acele acțiuni erau efectuate tocmai în scopul de a reuși să acordăm mijloacele, instrumentele noastre de analiză, pentru că puteau să genereze greșeli sau să creeze un risc inexistent”, a explicat Alexandru Drăghici, vicepreședinte Agenția Națională de Administrare Fiscală, în cadrul conferinței PwC România.
Unul din obiectivele ANAF este creșterea conformării voluntare a contribuabililor. Potrivit vicepreședintelui ANAF, ANAF nu urmărește sancționarea companiilor, ponderea sumelor atrase sau stabilite suplimentar nefiind una substanțială în totalul veniturilor ANAF. „Rolul structurilor de control este mai degrabă unul în zona de salubrizare a mediului de afaceri, astfel încât oricare companie să își desfășoare activitatea într-un mediu concurențial corect și bine reglementat, astfel încât să nu fie scoase de pe piață de companii cu un comportament neloial”, a declarat Alexandru Drăghici.
În privința reducerii gap-ului de TVA, ca instrument de lucru în administrația fiscală a apărut fișierul standard SAF-T care era aplicabil doar contribuabililor mari. Ulterior, în 2023 și mijlocii și din 2025 trece și la contribuabilii mici.
„Practic, putem pune reducerea gap-ului de TVA pe seama unui singur modul digitalizat. Speranțele noastre pe viitor, odată cu implementarea și a celorlalte module - E-transport, e-TVA, E-factura - sunt să scadă mult mai mult. Sperăm ca informațiile pe care le primim să le valorificăm, astfel încât să putem reduce nu doar cu o cifră, cu două cifre gap-ul de TVA. Cred că cea mai mare provocare din activitatea noastră din ultima perioadă sunt fake news-urile și dezinformările”, a adăugat Alexandru Drăghici.
Impactul impozitului pe construcții speciale
Ministerul Finanțelor a derulat în cursul săptămânii trecute și la sfârșitul lunii februarie o serie de întâlniri sectoriale pentru a cunoaște modul în care impozitul pe construcții impactează sectoarele de activitate. Cadrul de reglementare din acest an diferă în anumite elemente importante față de cadrul aplicat în anul 2016.
„În cadrul normelor, punctele să zicem esențiale care vor fi definitivate vor viza valoarea de impozitare, regimul fiscal al acelor lucrări, să spunem, de modernizare sau a altor lucrări care se fac în general la partea de construcții care se află în utilizare în baza unui contract de chirie sau în baza altei forme de folosință. Și un alt aspect a fost legat de faptul că în anumite sectoare de activitate sau în conexiune cu impozitele sau cu valoarea care se plătește pentru clădirile din sfera de impozite locale trebuie realizate aceste conexiuni de valoare. După cum știm, impozitul pe construcții se stabilește printr-o diferență în raport cu acele clădiri pentru care se datorează impozit la autoritatea locală. Eventualele modificări urmează să fie comunicate și va exista înaintea promovării acestora o dezbatere amplă cu organizațiile reprezentative ale mediului de afaceri”, a explicat Geti Toma, Șef Serviciu, Direcția Generală de Legislație Fiscală și Reglementări Vamale și Contabile, Ministerul Finanțelor.
Transpunera directivelor europene în legislația națională
„Avem în curs de aprobare o Ordonanță de urgență a Guvernului pentru transpunerea unor directive cu care am întârziat. Este vorba de directiva care se referă la regimul special de scutire pentru întreprinderile mici și mijlocii și trebuia transpusă de la 1 ianuarie 2025. Și mai sunt câteva prevederi din Directiva referitoare la cotele de TVA care se regăsesc în acest proiect de ordonanță de urgență. Proiectul este publicat pe site-ul ministerului, în transparență decizională și sperăm ca în cel mai scurt timp să fie adoptat. Sunt măsuri benefice mediului de afaceri, pentru că, o dată crește plafonul de scutire pentru micii întreprinderi de la 300.000 lei la 325.000 de lei și apoi se introduce posibilitatea operatorilor economici din România de a solicita aplicarea regimului de scutire și în alte state membre în care desfășoară operațiuni, cu condiția să nu depășească la nivelul Uniunii Europene un plafon de 100.000 de euro anual”, a declarat Daniela Tănase, Director General Adjunct Ministerul Finanțelor Publice, pe scena Conferinței Anuale de Taxe organizată de PwC România.
Dacă vorbim de directive cu modificări ulterioare în legislație, tocmai ce a fost adoptată directiva referitoare la TVA în era digitală. Directiva a fost adoptată de către Consiliul Uniunii Europene în data de 11 martie, dar transpunerea acesteia se va face în timp. De exemplu, măsurile referitoare la raportarea anumitor informații din facturi, mai ales pentru tranzacțiile intracomunitare, vor trebui transpuse din 2030.
Comerțul electronic, în atenția DGAF
„Toate controalele antifraudă se desfășoară pe baza unei analize de risc făcută înaintea efectuării controlului. Aceasta se face conform Codului de procedură fiscală și în practică există anumite excepții. Pentru această analiză de risc avem nevoie, bineînțeles, de două componente majore: pe de o parte volumul de informații avut la dispoziție și, pe de altă parte, modulele de analiză automată a datelor, care să ne permită o intervenție pe mai multe criterii de risc. O dată cu noile obligații declarative impuse mediului de afaceri și mă refer la SAF-T, e-TVA, e-Transport, interconectarea caselor de marcat, avem la dispoziție un volum foarte mare de informații care ajung la dispoziția noastră în timp foarte scurt și ne dau posibilitatea unei intervenții mai rapide. Cel mai mare obiectiv al nostru este să identificăm din timp frauda, astfel încât să ne permită, pe de o parte, limitarea prejudiciului și, pe de altă parte, posibilitatea recuperării acestuia”, a explicat Teodor Georgescu, Inspector General Direcția Generală Antifraudă Fiscală.
Un domeniu de interes major pentru DGAF este domeniul comerțului electronic. Economia mondială, nu numai cea românească, a făcut ca tranzacțiile în domeniul online să crească exponențial, iar reprezentanții direcției generale antifraudă fiscală se așteaptă să depășească chiar și comerțul tradițional.
„Aici, un rol foarte important îl au acele directive europene care stabilesc în sarcina platformelor de intermediere online anumite obligații de raportare și de identificare a partenerilor de afaceri. Contribuabilii care au înregistrat venituri și nu le-au declarat, vor primi, în funcție de sumă și de riscul identificat, o notificare în care li se va aminti obligațiile legale și faptul că au fost identificați cu sume. Alții cu sume mari vor face deja obiectul unei verificări documentare sau control antifraudă, după caz. Încă se mențin la cote foarte ridicate fraudele în domeniul online. În general, tranzacțiile care se efectuează cu ramburs, cu cash, cu ajutorul curierilor”, a punctat Teodor Georgescu.
Un alt domeniu de interes sunt fraudele din domeniul tranzacțiilor intracomunitare sau internaționale. Intrarea României în Schengen a adus anumite schimbări, de maniera că toate structurile de control au trebuit să părăsească frontiera. „A fost înlăturat primul filtru pe care îl aveam la frontiera țării. Dar sistemul e-Transport a înlocuit cu succes acel filtru și sarcina noastră este ca prin acest sistem să creăm o bază cât mai exactă de date asupra tranzacțiilor care se efectuează cu produse de risc și mai ales cu produse din comerțul internațional. Un alt domeniu consacrat este producția și comercializarea produselor accizabile și mai avem niște domenii în care nu este respectată întrutotul legislația muncii și evidențierea tuturor impozitelor și contribuțiilor datorate salariaților, precum transportul alternativ”, a concluzionat Teodor Georgescu.
Conferința Anuală de Taxe PwC România i-a avut ca invitați pe Alin Andrieș, secretar de stat Ministerul de Finanțe, Alexandru Drăghici, vicepreședinte Agenția Națională de Administrare Fiscală, Teodor Georgescu, Inspector General, DGAF, Daniela Tănase, Director general adjunct Ministerul Finanțelor Publice, și Geti Toma, Șef Serviciu, Direcția Generală de Legislație Fiscală și Reglementări Vamale și Contabile, Ministerul Finanțelor. Discuția a fost moderată de Daniel Anghel, Country Managing Partner PwC România, Ruxandra Târlescu, Liderul departamentului de servicii fiscale și juridice, și Ionuț Simion, Partener Taxe.
